Рассмотрев построение всех смет, баланса, отчета о прибылях и убытках, подведем итог общего количества факторов (переменных), которые будут влиять на эффективность бизнес-плана завода-автомата по строительству жилых поселков. Перечень всех интегральных факторов и количество исходных факторов, из которых состоит каждый интегральный фактор, даны в табл. 3.12.
Как следует из табл. 3.5., нами выделен интегральный показатель "Объем реализации год", который зависит от двух факторов "Объем реализации год" в натуральном выражении и "Цена без НДС " в денежном выражении. Интегральный фактор материалы, как следует из табл. 3.6., состоит из девяти факторов, сгруппированных в категорию "Сырье и материалы в т.ч. НДС" и одного фактора, входящих в категорию "Энергетические средства в т.ч. НДС", что составляет девять исходных факторов. Интегральный фактор транспортные расходы, как следует из табл. 3.6., не детализировался – он единый.
Интегральный фактор оплата труда, как следует из табл. 3.8., состоит из трех факторов: "Средняя численность основного персонала", "Средняя численность вспомогательного персонала", "Средняя численность управленческого персонала". При этом необходимо учитывать еще три фактора по каждой группе - это средняя рыночная заработная плата по каждой группе персонала. В совокупности на интегральный фактор оплата труда будут влиять 6 переменных.
Интегральный фактор капитальные затраты, как следует из табл. 3.7., состоит из трех факторов "Здания, сооружения", "Оборудование, технологии", "Очистные сооружения". Эти три основные факторы будут зависеть также от динамики курса валюты и кредитного процента, которые будут изменяться в зависимости от экономической политики Евросоюза и положения зарубежных поставщиков и российской экономике. Таким образом, в интегральный фактор капитальные затраты будет, в конечном счете, зависеть от 5 переменных.
Интегральный фактор амортизация, как следует из табл. 3.7., состоит из трех факторов амортизации "Здания, сооружения", "Оборудование, технологии", "Очистные сооружения". Безусловно, на нее будут также оказывать влияние динамика курса валюты и кредитного процента.
Интегральные факторы коммерческие расходы и прочие расходы, как следует из табл. 3.9., в свою очередь, будут зависеть от динамики интегральных факторов материалы и оплата труда. Поэтому они представляют собой следующий иерархический интегральный уровень. К этому уровню можно также отнести интегральный фактор себестоимость.
Таким образом, можно выделить только двадцать шесть максимально независимых исходных факторов, которые будут влиять на эффективность бизнес-плана строительства жилого поселка. При этом эти двадцать восемь факторов должны быть расширены факторами, определяемыми не только технологиями, но и организационно-управленческими решениями, которые отражены в табл. 3.11.
Нами они объединены в балансовый интегральный фактор. В результате как следует из таблицы 3.12. на модель бизнес-плана будут влиять 35 переменных. После определения всех участвующих переменных в модели бизнес-плана можно осуществить построение модели в интегральном виде.
Для построения долгосрочного прогнозного финансового плана ООО с помощью ПО "Инвест" по всем трем сценариям необходимо рассчитать математическую модель как предприятия в целом, так и его структурных подразделений.
Перспективное финансовое прогнозирование включает в себя построение прогнозной отчетности на основе набора предположений об условиях деятельности предприятия.
|
Таблица 3.12. Перечень интегральных и количество исходных факторов |
|
|
Интегральный фактор |
Кол-во исходных факторов, ед. |
|
Объем реализации |
2 |
|
Материалы |
11 |
|
Транспортные расходы |
1 |
|
Оплата труда |
6 |
|
Капитальные затраты |
5 |
|
Амортизация |
3 |
|
Итого |
28 |
|
Балансовых переменных |
7 |
|
Всего |
35 |
Для построения экономико-математической модели ООО рассмотрим метод пропорциональной зависимости. Основным ограничением метода пропорциональной зависимости являются следующие допущения:
|
Таблица 3.13. Доля показателей в объеме реализации |
|||
|
Показатель |
MX |
Min |
Max |
|
Себестоимость реализованной продукции |
64,07% |
62,80% |
74,04% |
|
Коммерческие и административные расходы |
4,30% |
4,15% |
5,08% |
|
Прочие расходы |
3,07% |
2,96% |
3,63% |
|
Денежные средства |
0,14% |
0,17% |
0,14% |
|
Дебиторская задолженность |
3,33% |
3,33% |
3,33% |
|
Запасы |
0,72% |
0,71% |
0,84% |
|
Основные средства (остаточная стоимость) |
26,16% |
25,41% |
26,76% |
|
Кредиторская задолженность |
0,72% |
0,84% |
0,71% |
|
Задолженность по оплате труда и налогам |
2,78% |
2,00% |
2,86% |
Метод прогнозирования на основе процентного изменения объема реализации состоит в выделении среди статей отчета о прибылях и убытках и баланса таких, которые изменяются в той же пропорции, что и объем реализации. Что касается отчета о прибылях и убытках, то предполагается, что увеличение объема реализации прямо влияет на все его показатели, кроме процентов, выплачиваемых по полученным кредитам. Иными словами, предполагается, что прямо пропорционально объему реализации вырастут следующие статьи:
но проценты за пользование кредитов зависят от принятых финансовых решений.
Таким образом, предполагается, что прямо пропорционально объему реализации вырастут следующие статьи актива баланса:
Построим математическую модель зависимости показателей баланса и отчета о прибылях и убытках от объема реализации (продаж). Для чего каждый из отобранных ранее показателей, зависимых от объема реализации, его текущее значение в . разделим на планируемый объем реализации в этом же году. Результаты расчетов представлены в таблице 3.13.
Определив все тридцать пять переменных, и разработав интегральную модель, перейдем к моделированию трех вариантов сценария плана, а также осуществим анализ эффективности прогнозных бизнес-планов завода-автомата по строительству жилых поселков.